УСН «доходы» или «расходы»: как выбрать выгодный режим в 2026 году

Вы открываете бизнес или решили пересчитать налоги на будущий год. Перед вами классическая дилемма: что выгоднее — платить 6% со всей выручки или 15% с разницы между доходами и расходами?

Кажется, что посчитать легко, но на практике предприниматели часто ошибаются. В итоге они либо переплачивают государству лишние сотни тысяч рублей, либо получают штрафы от налоговой за неправильно учтённые траты.

Разбираемся, как работает эта математика в 2026 году, какие подводные камни скрывает каждый вариант и как безболезненно перейти на другую схему.

Главное правило: считаем долю расходов

Базовая логика проста: выбор зависит от того, сколько вы тратите на ведение бизнеса.

Если ваши расходы составляют больше 60% от выручки, вам обычно выгоднее платить налог с чистой прибыли (УСН «Доходы минус расходы»). Если расходы меньше 60% от выручки или их сложно подтвердить документами, ваш выбор — УСН «Доходы».

Давайте посмотрим, как это работает на конкретных цифрах.

Пример 1. Магазин у дома (выбираем «Доходы минус расходы»)

Представьте, что в марте 2026 года ИП Орлов открыл продуктовый магазин. За месяц он получил от покупателей 1 000 000 ₽. При этом на закупку товаров, аренду помещения и зарплату продавцам он потратил 800 000 ₽. Доля расходов — 80%.

Считаем налоги для двух вариантов по стандартным ставкам:

• На УСН «Доходы» Орлов заплатит 6% со всей выручки: 1 000 000 ₽ × 6% = 60 000 ₽.
• На УСН «Доходы минус расходы» налог составит 15% с разницы: (1 000 000 ₽ − 800 000 ₽) × 15% = 30 000 ₽.

Разница в два раза. В этой ситуации Орлову очевидно выгоднее платить налог с разницы.

Пример 2. Дизайн-студия (выбираем «Доходы»)

Теперь возьмём ИП Петрову, которая создаёт дизайн-проекты. За месяц она заработала те же 1 000 000 ₽. Но её расходы — это только покупка программ, оплата интернета и редкие поездки на встречи с клиентами. Всего 100 000 ₽. Доля расходов — 10%.

Считаем налоги:

• На УСН «Доходы» Петрова должна заплатить 60 000 ₽. Но по закону она может уменьшить эту сумму на уплаченные за себя страховые взносы. Если взносы составили, например, 15 000 ₽, то реальный налог к уплате — 45 000 ₽.
• На УСН «Доходы минус расходы» налог составит: (1 000 000 ₽ − 100 000 ₽) × 15% = 135 000 ₽.

Здесь Петрова переплатила бы в три раза, если бы выбрала второй вариант.

Выбирая, какой объект вам подходит — усн доходы или расходы, всегда закладывайте в расчёты региональные ставки. В некоторых субъектах РФ ставку 6% снижают до 1%, а 15% — до 5%. Узнать точные цифры для своего региона можно на сайте ФНС.

Три ловушки УСН «Доходы минус расходы»

Многие предприниматели выбирают этот вариант, думая: «Я буду списывать всё подряд и платить копейки». Налоговая знает о таких планах и проверяет подобные компании особенно тщательно. Вот о чём нужно помнить:

• Не любые расходы можно учесть. Список разрешённых трат строго ограничен статьёй 346.16 Налогового кодекса РФ. Например, туда нельзя списать покупку питьевой воды в офис (если нет официального заключения о непригодности водопроводной воды), представительские расходы на ужин с партнёром или покупку личного айфона под видом рабочего инструмента. Если налоговая найдёт лишнее, она доначислит налог, пени и выпишет штраф в размере 20% от неуплаченной суммы по статье 122 НК РФ.
• Каждую копейку нужно подтвердить. У вас должны быть первичные документы: чеки, накладные, акты, договоры. Нет документа или в нём ошибка — расход аннулируют.
• Минимальный налог. По статье 346.18 НК РФ, если по итогам года вы сработали в минус или получили крошечную прибыль, вам всё равно придётся заплатить государству 1% от всей годовой выручки. Заработали 10 000 000 ₽, потратили 10 500 000 ₽ — приготовьтесь отдать 100 000 ₽ налога.

Как и когда сменить объект налогообложения

Если вы поняли, что ошиблись с выбором, изменить решение посреди года не получится. Закон разрешает менять объект только с нового календарного года.

Чтобы в 2027 году перейти на другой вариант УСН, вам нужно отправить в налоговую уведомление по форме № 26.2-6. Сделать это необходимо строго до 31 декабря 2026 года.

Опоздаете хотя бы на день — придётся весь следующий год работать по старым правилам и терять деньги.

Если вы сомневаетесь, какой вариант выгоднее, или боитесь запутаться в подтверждающих документах, подключите онлайн-бухгалтерию «Счётно». Сервис сам рассчитает налоги по обоим вариантам, проверит расходы на соответствие закону и вовремя отправит нужные отчёты в налоговую.