Как уменьшить налог УСН на страховые взносы в 2026 году

Вы посчитали авансовый платёж по УСН за очередной квартал 2026 года и расстроились из-за получившейся суммы? Не спешите переводить все деньги в бюджет. Государство разрешает вычитать из налога страховые взносы, которые бизнес платит за себя и за наёмных сотрудников.

Давайте разберёмся, как уменьшить налог УСН на страховые взносы в 2026 году без ошибок, штрафов и лишнего внимания со стороны налоговых инспекторов.

Два главных правила: всё зависит от вашего объекта

Способ уменьшения налога напрямую зависит от того, по какой схеме вы работаете на упрощёнке.

Если у вас УСН «Доходы» (6%): Вы вычитаете страховые взносы напрямую из рассчитанного налога. Например, если налог за квартал составил 80 000 ₽, а взносов вы насчитали на 30 000 ₽, то в бюджет вы платите только разницу — 50 000 ₽.

Если у вас УСН «Доходы минус расходы» (15%): Здесь взносы не уменьшают сам налог. Они работают как обычные расходы бизнеса. Вы просто вносите их в КУДиР в графу расходов. В итоге налогооблагаемая база становится меньше, и итоговый платёж снижается. Но тут есть жёсткое условие: взносы должны быть фактически списаны с вашего расчётного счёта. Пока деньги не ушли в бюджет, вносить их в расходы нельзя.

Как уменьшать налог на УСН «Доходы»

Правила уменьшения налога на этой системе различаются для бизнеса с сотрудниками и без них.

Индивидуальные предприниматели без работников Вы имеете право уменьшить налог на всю сумму своих фиксированных взносов — вплоть до нуля. Если налог за год составил 45 000 ₽, а взносов за этот же год вам начислили 53 000 ₽, то платить налог УСН вообще не придётся.

Обратите внимание на важное правило, которое действует в 2026 году: ИП не обязаны физически перечислять фиксированные взносы на ЕНС перед тем, как уменьшить налог (ст. 346.21 НК РФ). Главное, чтобы эти взносы были начислены за текущий 2026 год. Вы можете уменьшить аванс за первый квартал на всю годовую сумму взносов, а сами деньги отправить в налоговую только под конец года — до 31 декабря.

ИП с сотрудниками и юридические лица (ООО) Если у вас есть хотя бы один работник по трудовому договору или исполнитель по ГПХ, правила становятся строже. Вы можете снизить налог максимум на 50%.

В сумму вычета можно включить:

• личные фиксированные взносы (актуально только для ИП);
• взносы за сотрудников в Социальный фонд (на пенсионное, медицинское и социальное страхование);
• взносы на «травматизм».