Уменьшение УСН на взносы в 2026 году: пошаговая инструкция для ИП

Представьте ситуацию: вы открыли ИП, начали получать первые деньги от клиентов, и тут подходит время платить аванс по налогу за квартал. Вы открываете калькулятор, считаете 6% от доходов и вздыхаете от получившейся суммы.

Хорошая новость: эту сумму можно законно уменьшить, иногда — вообще до нуля. Для этого государство разрешает вычитать из налога страховые взносы. Но если ошибиться в расчетах или нарушить правила, налоговая инспекция начислит пени и заставит доплатить налог.

Давайте разберем, как работает уменьшение УСН на взносы на конкретных примерах, актуальных в 2026 году.

Главное правило: есть ли у вас сотрудники

Схема уменьшения налога зависит исключительно от того, работаете вы в одиночку или нанимаете команду.

• ИП без работников могут уменьшить налог на УСН на всю сумму своих страховых взносов. Ограничений нет — если взносы больше налога, платить в бюджет за этот период ничего не придется.
• ИП с работниками могут снизить налог максимум на 50%. При этом в зачет идут как личные взносы предпринимателя, так и взносы, которые он платит за свой штат.

Обратите внимание: если в течение года вы наняли хотя бы одного сотрудника по трудовому договору или ГПХ, вы автоматически теряете право на 100%-й вычет. С этого момента и до конца календарного года для вас действует ограничение в 50%.

Как уменьшать налог без работников: правила 2026 года

До 2026 года правила менялись, но сейчас механизм закрепился. Чтобы уменьшить налог УСН «Доходы», вам больше не нужно бежать и физически платить фиксированные взносы строго внутри отчетного квартала.

По закону (статья 346.21 НК РФ), налог уменьшают на те взносы, которые подлежат уплате в текущем налоговом периоде. Для 2026 года фиксированный платеж составляет 53 000 ₽. Срок его уплаты — до 31 декабря 2026 года. Это значит, что вы можете уменьшать свои квартальные авансы на эту сумму (или ее часть) уже с первого квартала, даже если на вашем едином налоговом счете (ЕНС) пока пусто.

Дополнительный 1% взносов с доходов, превышающих 300 000 ₽, тоже можно учесть. Вы можете уменьшить на него налог как в году, за который этот взнос начислен, так и в году его фактической уплаты.

Пример расчёта: ИП Петров работает один. За первый квартал 2026 года он заработал 800 000 ₽.

1. Считаем предварительный налог: 800 000 ₽ × 6% = 48 000 ₽.
2. Фиксированные взносы Петрова за весь 2026 год составляют 53 000 ₽.
3. Петров решает вычесть из налога часть этой суммы. Так как взносы (53 000 ₽) больше налога (48 000 ₽), Петров уменьшает авансовый платеж по УСН за первый квартал до 0 ₽.
4. При этом физически заплатить сами взносы в бюджет он может позже — например, в декабре 2026 года.

Как уменьшать налог, если у вас есть штат

Если у вас трудятся люди, правила строже. Вы обязаны платить за них страховые взносы каждый месяц. На эти суммы тоже можно уменьшить налог, но здесь действует жесткий лимит — не более половины от начисленного налога.

В отличие от личных взносов ИП, взносы за сотрудников должны быть фактически перечислены в бюджет в том периоде, за который вы уменьшаете налог.